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甲企業(yè) 20× 7年 12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為 4 000萬元，至 20× 7年 12月 31日尚未支付 。 按照適用稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的 4 000萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為3 000萬元（ 當(dāng)期可以扣除 ）。 【答案】 該項(xiàng) 應(yīng)付職工薪酬 于 20× 7年 12月 31日 （ 1）賬面價(jià)值＝ 4 000（萬元） （ 2）計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額＝ 4 000－ 0＝ 4 000（萬元） 相關(guān)結(jié)論： 負(fù)債：賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)＝ 4 000（萬元）， 不形成 暫時(shí)性差異。 這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為什么不是 1000呢， 4000-30.00
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答 這個(gè)1000 ，后期也能扣除啊
2021 08/16 10:34
冉老師 
2021 08/16 10:28
你好，因?yàn)檫@個(gè)1000是永久性差異，不是暫時(shí)性的
冉老師
2021 08/16 10:56
可予稅前扣除的合理部分為3 000萬元（ 當(dāng)期可以扣除 ）。這個(gè)題中只說允許扣除3000，沒有說明，就是1000不能扣除的額
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