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A公司某年“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額均為0。 當(dāng)年年末，持有的其他權(quán)益工具投資的成本為60萬元，公允價值為40萬元；存貨的賬面價值為70萬元，當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元； 稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計算如下項目（單位：萬元） （1）當(dāng)年應(yīng)交所得稅； （2）當(dāng)年年末可抵扣暫時性差異； （3）當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的“期末數(shù)”； （4）當(dāng)年度利潤表中的“凈利潤”。
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同學(xué)您好，
1、當(dāng)年應(yīng)交所得稅=（90+10）*25%=25（萬元）
2、其他權(quán)益工具賬面價值=40，計稅基礎(chǔ)=60，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=60-40=20（萬元）
存貨賬面價值=70-10=60，計稅基礎(chǔ)=70，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=70-60=10（萬元）
當(dāng)年年末可抵扣暫時性差異=20+10=30（萬元）
3、遞延所得稅資產(chǎn)”項目的“期末數(shù)=30*25%=7.5（萬元）
4、當(dāng)年利潤表中的“凈利潤=90-25=65（萬元）
2021 10/12 09:37
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