問(wèn)題已解決

某企業(yè)2x18年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為0，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬(wàn)元的其他權(quán)益工具投資年末公允價(jià)值為40萬(wàn)元；本年資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的報(bào)告價(jià)值為70萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元；稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元。所得稅稅率為25％。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（金額單位：萬(wàn)元）： （1）2x18年應(yīng)交所得稅； （2）2x18年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）2x18年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）2x18年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/03 20:29
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（1）2x18年應(yīng)交所得稅=(90+10)*25%=25 （2）2x18年年末可抵扣暫時(shí)性差異=10+20=30 （3）2x18年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”=30*25%=7.5 （4）2x18年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”=90-25-10*0.25
2022 10/03 20:37
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