問(wèn)題已解決

（1）某批外購(gòu)存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬(wàn)元和9 000萬(wàn)元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬(wàn)元，該批存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初、年末貸方余額分別為940萬(wàn)元和880萬(wàn)元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該筆準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不包括在內(nèi)。 分別計(jì)算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在2012年年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額（不必列示計(jì)算過(guò)程 這類型的題該怎么做？

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/04 19:02
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新新老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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2023 09/04 19:40
新新老師
2023 09/04 19:59
存貨的賬面價(jià)值=9000-880=8120，計(jì)稅基礎(chǔ)=9000 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，為可抵扣性暫時(shí)性差異=9000-8120=880 遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額=880*25%-940*25%=-15，也就是轉(zhuǎn)回先前計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)60*25%=-15 期末遞延所得稅資產(chǎn)余額=235-60*25%=220
新新老師
2023 09/04 19:59
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