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（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬元和9 000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備60萬元。稅法規(guī)定，該筆準備金在計算應(yīng)納稅所得額時不包括在內(nèi)。 分別計算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負債在2012年年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額（不必列示計算過程 這類型的題該怎么做？
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2023 09/04 19:40
新新老師 
2023 09/04 19:59
存貨的賬面價值=9000-880=8120，計稅基礎(chǔ)=9000
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，為可抵扣性暫時性差異=9000-8120=880
遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額=880*25%-940*25%=-15，也就是轉(zhuǎn)回先前計提的遞延所得稅資產(chǎn)60*25%=-15
期末遞延所得稅資產(chǎn)余額=235-60*25%=220
新新老師
2023 09/04 19:59
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