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丙公司2020年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當年利潤表中確認了800萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。當年未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。計算：預計負債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)及暫時性差異。

84784964| 提問時間：2021 09/01 11:05
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Chen老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,經(jīng)濟師
您好，賬面價值800；計稅基礎(chǔ)：與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。所以為0；暫時性差異：因為為負債，所以確認暫時性可扣差異800，遞延所得稅資產(chǎn)800*0.25。
2021 09/01 11:09
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