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甲企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額=1000萬-500萬=500萬元， 適用25%的所得稅稅率，應(yīng)納稅額=500萬×25%=125萬元。 根據(jù)稅法規(guī)定，保修服務(wù)費可以作為預(yù)計負(fù)債在實際發(fā)生時稅前扣除，由于2021年度未發(fā)生任何保修支出，因此當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=1000萬-500萬=500萬，應(yīng)納稅額=500萬×25%=125萬元。 拓展知識： 企業(yè)所得稅的稅率是按照企業(yè)的實際利潤來確定的。一般來說，小規(guī)模納稅人的稅率為15%，一般納稅人的稅率為25%，而大中型企業(yè)的稅率一般更高，在30-50%之間。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)可以從計稅收入中享受一定的減免，如研究開發(fā)費用、差旅費等，這將會影響最終繳納的稅款。