問(wèn)題已解決

甲公司2019年因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，預(yù)計(jì)負(fù)債期初無(wú)余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。作出本業(yè)務(wù)中確認(rèn)遞延所得稅及計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)處理：

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/05 09:27
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昕老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
同學(xué)你好。可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)=600*0.25=150萬(wàn)元
2022 05/05 11:02
昕老師
2022 05/05 11:18
應(yīng)交所得稅=（1000+600）*0.25=400萬(wàn) 會(huì)計(jì)分錄 借：所得稅費(fèi)用250 遞延所得稅資產(chǎn)150 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅400
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