問(wèn)題已解決

老師,能給我講一下最后一步分錄是什么意思嗎?最后一步我沒(méi)明白!

84784984| 提問(wèn)時(shí)間:2021 08/21 22:07
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Basage老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好,菜籽購(gòu)進(jìn)價(jià)0.412萬(wàn)元,銷(xiāo)售90噸,總進(jìn)價(jià)為37.08萬(wàn)元。 但稅局計(jì)稅時(shí)考慮損耗,結(jié)果計(jì)算的稅額為3.87萬(wàn)元。 農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)算扣除,稅局計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)為3.87萬(wàn)元,所以計(jì)入成本的金額就是37.08-3.87=33.21萬(wàn)元。
2021 08/21 22:18
84784984
2021 08/22 06:44
老師,進(jìn)項(xiàng)稅額那一步是怎么來(lái)的能再跟我講一下嗎?那個(gè)公式不太理解
Basage老師
2021 08/22 16:12
農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅=買(mǎi)價(jià)/(1+稅率)*稅率;農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值=買(mǎi)價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅 銷(xiāo)售出去的90噸的菜籽買(mǎi)價(jià)=0.412*90=37.08 如果不考慮損耗,扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=90*0.412*11%/(1+11%)=37.08*11%/(1+11%) 現(xiàn)在稅務(wù)局核定時(shí)考慮了損耗,扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=90/(1-5%)*0.412*11%/(1+11%)=37.08/0.95*11%/(1+11%)=39.03*11%/(1+11%)=3.87 你想啊,購(gòu)進(jìn)200噸,由于損耗,肯定全部賣(mài)出去就沒(méi)有200噸了,只有200*0.95=190噸了。這樣的話(huà),進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的就少了,為了維護(hù)農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)者的利益,讓其充分享受政策利好,就將售出的90噸還原成90/(1-5%)=94.74噸,這樣就可以多抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅了,所以,出售90噸可以抵扣94.74噸的進(jìn)項(xiàng)稅,即3.87。
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