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老師好，這道題更正分錄的時候，我怎么覺得遞延所得稅負(fù)債為什么不是沖掉，而是補(bǔ)上
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2021 08/15 17:39
84785046 
2021 08/15 17:43
發(fā)了照片的，沒顯示
。。。 
2021 08/15 17:46
會計上對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不計提攤銷。而這個公司對無形資產(chǎn)進(jìn)行了攤銷，所以要將攤銷分錄進(jìn)行沖回。沖回后會計上和稅法上對無形資產(chǎn)的攤銷是不一致的，所以會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，所以要把遞延所得稅負(fù)債補(bǔ)上。
84785046
2021 08/15 17:49
老師，它之前光攤銷了，沒有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是這個意思嗎
。。。
2021 08/15 17:51
如果它進(jìn)行攤銷了，會計上和稅法上的處理就是一致的，就不用確認(rèn)遞延所得稅。
但是按照會計上的規(guī)定，他不應(yīng)該進(jìn)行攤銷，所以要把他之前進(jìn)行的攤銷進(jìn)行沖回，沖回后，會計和稅法上的處理就不一致了，這時候就要確認(rèn)遞延所得稅。
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