2. 某居民企業(yè) 2020 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (產(chǎn)品售收入 30 萬元其中子特合條件的合科用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的入為100 萬元;購買國債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 80 萬元。(2)銷售成本 1600 萬元。 (3)銷售費(fèi)用 200 萬元,其中:廣告費(fèi) 180 萬元。 (4)管理費(fèi)用 300 萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 100 萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬元。(6)營業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬元。根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題: (1)該企業(yè) 2020 年納稅調(diào)整增加額。(3分)(2)該企業(yè) 2020 年納稅調(diào)整減少額。 (3分)(3)該企業(yè) 2020 年應(yīng)納企業(yè)所得稅。(4分)
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速問速答你好,需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2021 06/08 12:27
暖暖老師
2021 06/08 13:17
會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程是3000+60+80-1600-200-300-80-60=900
暖暖老師
2021 06/08 13:18
1、廣告費(fèi)扣除限額是3000*15%=450全額扣除
暖暖老師
2021 06/08 13:19
:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是50*60%=30
3000*0.005=15
納稅調(diào)增50-15=35
暖暖老師
2021 06/08 13:20
2、特合條件的合科用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入減按90%計(jì)入收入,納稅調(diào)減100*(1-90%)=10
暖暖老師
2021 06/08 13:21
購買國債取得利息收入 60免稅,納稅調(diào)減60
暖暖老師
2021 06/08 13:21
符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除75%
納稅調(diào)減100*75%=75
暖暖老師
2021 06/08 13:22
3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
900+35-10-60-75=790
暖暖老師
2021 06/08 13:22
該企業(yè) 2020 年應(yīng)納企業(yè)所得稅790*25%=197.50
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- [練習(xí)101-2.甲企業(yè)為居民企業(yè), 2019年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的廣告費(fèi)80萬元。2020年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,出租閑置設(shè)備收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈(zèng)收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得和1 33
- 1、主營業(yè)務(wù)收入8000元,主營業(yè)務(wù)成本4800,增值稅1040萬元,銷售稅金及附加160萬元。 2、其他業(yè)務(wù)收入100萬元,其他業(yè)務(wù)成本70萬元。 3、銷售費(fèi)用800萬元,其中廣告費(fèi)用700萬元。 4、管理費(fèi)用400萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)120萬元,研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用200萬元。 5、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息50萬元,年利息10%(同期銀行貸款利率6%) 6、營業(yè)外支出80萬元,其中有行政罰款支出15萬元 7、投資收益全部為國債利息收入4萬元 計(jì)算該企業(yè)的納稅調(diào)整項(xiàng)目金額,以及應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額 638
- 2某電器制造企業(yè)( 居民企業(yè))2020 年發(fā)生下列業(yè)務(wù):1) 銷售產(chǎn)品取得收入2000 萬元( 不含稅下同) 。2)12月接受捐贈(zèng)材料一批,取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元, 增值稅稅額1.3 萬元; 企業(yè)找一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回本企業(yè), 支付運(yùn)雜費(fèi)0.3 萬元。 ( 3 ) 報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60 萬元。 ( 4 ) 收取當(dāng)年讓渡專利使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10 萬元。 ( 5 ) 取得國債利息收入2 萬元。 ( 6 ) 全年銷售成本1000 萬元;稅金及附加100 萬元。 ( 7 ) 全年銷售費(fèi)用500 萬元,含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200 萬元,含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80 萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50 萬元。 ( 8 ) 全年?duì)I業(yè)外支出40萬元( 含通過市政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20 萬元,直接對(duì)私立小學(xué)捐款10 萬元,違反政府規(guī)定被市場(chǎng)監(jiān)管部門罰款2 萬元) 。25分 3429
- 成都一家公司2020年全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元:其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非増值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈(zèng)38萬元)要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 652
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