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假如某生產(chǎn)企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：產(chǎn)品銷售收入500萬元，產(chǎn)品銷售成本300萬元，產(chǎn)品銷售費用40萬元，發(fā)生管理費用35萬元(其中業(yè)務招待費5萬元)，當年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬元，購買國家公債取得利息收入10萬元，準許稅前扣除的有關(guān)稅費30萬元，經(jīng)批準向企業(yè)職工集資100萬元，支付年息15萬元，同期銀行貸款利率為10%，通過縣級人民政府向南方遭受雪災地區(qū)捐款20萬元。 要求計算該企業(yè)2018年度應繳的企業(yè)所得稅額。 聯(lián)費計算與申 抵 這個題怎么做
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2021 05/21 16:10
冉老師 
2021 05/21 16:22
利潤總額=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110
捐贈限額=110*12%=13.2
營業(yè)收入=500+40=540
業(yè)務招待費限額：540*0.5%=2.7，5*60%=3，納稅調(diào)增=5-2.7=2.3
應納稅所得額=110+2.3-10+（15-100*10%）+（20-13.2）=114.1
所得稅=114.1*25%= 28.53
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