問(wèn)題已解決

(20分)某居民企業(yè)納稅人，2019年經(jīng)營(yíng)成果如下:全年取得銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元;取得其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1 00萬(wàn)元;稅金及附加100萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元) ; 管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元) ; 財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(其中向非金融機(jī)構(gòu)借款400萬(wàn)元，支付借款利息40萬(wàn)元，銀行同期同類(lèi)貸款年利率為8%) ; 營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中通過(guò)縣級(jí)以上政府部門(mén)]對(duì)災(zāi)區(qū)捐款25萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，違反政府規(guī)定被罰款2萬(wàn)元)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/10 10:40
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
19年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是 2000+80+10+2-100-100-500-200-50-40=1202
2020 07/10 13:21
暖暖老師
2020 07/10 13:22
國(guó)債利息收入免稅，納稅調(diào)減2
暖暖老師
2020 07/10 13:23
廣告費(fèi)扣除限額=2080*15%=312，納稅調(diào)增400-312=88
暖暖老師
2020 07/10 13:24
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額80*60%=48,2080*.005=14，納稅調(diào)增80-14=66
暖暖老師
2020 07/10 13:24
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%，納稅調(diào)減70*75%=52.5
暖暖老師
2020 07/10 13:25
借款利息納稅調(diào)增=40-400*8%=8
暖暖老師
2020 07/10 13:28
公益性捐贈(zèng)扣除限額1202*12%=144.24全額扣 直接捐贈(zèng)調(diào)增25+10+2=37
暖暖老師
2020 07/10 13:30
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算=1202-2+88+66-52.5+8+37=1346.5 應(yīng)交所得稅1346.5*25%
84785014
2020 07/10 14:40
公益性捐贈(zèng)為什么要調(diào)增了？扣除限額為144.24，公益性捐贈(zèng)也沒(méi)達(dá)到這個(gè)數(shù)呀
暖暖老師
2020 07/10 14:41
調(diào)整的是直接捐贈(zèng)的，不是公益捐贈(zèng)
84785014
2020 07/10 16:15
為什么通過(guò)縣級(jí)以上政府部門(mén)]對(duì)災(zāi)區(qū)捐款25萬(wàn)元這個(gè)也調(diào)增了？
暖暖老師
2020 07/10 16:15
這個(gè)不調(diào)節(jié)的我寫(xiě)錯(cuò)了
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