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某居民企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）取得主營業(yè)務(wù)收入2100萬元；（2）取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，；（3）取得財政補貼2萬元；（4）全年銷售成本1000萬元；（5）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元，含招待費60萬元；全年財務(wù)費用50萬元，其中向非金融機構(gòu)借款100萬，利息15萬，同期同類金融機構(gòu)貸款利率為10%；（6）全年營業(yè)外支出40萬元，包含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款30萬元 要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2020年應(yīng)納所得稅稅額，所得稅稅率25%。
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你好
利潤總額=2100萬+200萬+2萬—1000萬—500萬—300萬—50萬—40萬=412萬
廣告費400萬，按收入的15%=（2100萬+200萬）*15%=345萬，納稅調(diào)增55萬
招待費60萬，發(fā)生額60%=36萬，收入的千分之5=11.5萬，納稅調(diào)增48.5萬
向非金融機構(gòu)借款100萬，利息15萬，扣除10萬，納稅調(diào)增5萬
捐贈支出，可以全額扣除
企業(yè)所得稅=（412萬+55萬+48.5萬+5萬）*25%
2022 12/16 15:16
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