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某年年末企業(yè)購置一臺價值15萬元不需要安裝的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊（凈殘值為0），稅法要求采用直線法計提折舊。假定該企業(yè)每年的利潤總額為10萬元，無其他納稅調(diào)整項目。所得稅稅率為25%。 要求：計算各年固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并編制所得稅相關(guān)的賬務(wù)處理。（分年度，不要畫表格）
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第一年
會計折舊：15*2/5=6，賬面價值9
稅法折舊：15/5=3，計稅基礎(chǔ)12
借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.75
所得稅費(fèi)用 2.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3.25
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2021 04/26 16:11
王老師1 
2021 04/26 16:23
第二年
會計折舊：9*2/5=3.6，賬面價值5.4
計稅基礎(chǔ)：9
借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.15
所得稅費(fèi)用 2.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2.65
第三年
會計折舊5.4*2/5=2.16，賬面價值3.24
計稅基礎(chǔ)6
借：所得稅費(fèi)用 2.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.21
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2.29
第四年
會計折舊3.24/2=1.62，賬面價值1.62
計稅基礎(chǔ)3
借：所得稅費(fèi)用 2.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.345
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2.155
第五年
賬面價值1.62
計稅基礎(chǔ) 3
借：所得稅費(fèi)用 2.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.345
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2.155
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