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2020年6月30日企業(yè)購置一臺價值80萬元不需要安裝的設(shè)備，會計上預計使用年限為4年，稅法上預計使用年限為10年，會計和稅法都采用直線計提折舊（凈殘值為0）。jijiading該企業(yè)每年的利潤總額為100萬元，無其他納稅調(diào)整項目。所得稅稅率為25%要求：計算2020年年末該企業(yè)應交的企業(yè)所得稅，并編制所得稅相關(guān)的稅務處理
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2020年年末企業(yè)交收的企業(yè)所得稅計算公式為：
所得稅=（當期凈利潤+資產(chǎn)折舊-應稅所得項目）*25%
根據(jù)條件給出的信息，該企業(yè)當期凈利潤為100萬元，購買資產(chǎn)一臺價值80萬元不需要安裝的設(shè)備，會計和稅法采用直線計提折舊，其中每年折舊額為：
80萬*1/4=20萬
應稅所得項目：
當年折舊額20萬元，應稅所得項目為0。
因此，2020年年末該企業(yè)應繳納的所得稅為：
100萬 + 20萬 - 0 = 120萬*25% = 30萬元
稅務處理：
該企業(yè)在2020年年末應繳納30萬元企業(yè)所得稅，需要網(wǎng)上申報并繳納企業(yè)所得稅，具體稅務處理流程請參照最新相關(guān)稅務處理要求和程序。同時，財務部門需要把準確的購置設(shè)備的相關(guān)細節(jié)以及折舊情況準確記錄在會計會計憑證中，以便稅務部門進行檢查和審核。
2023 02/04 20:53
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