(1)1月7日,自行研發(fā)一項管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日,以銀行存款共支付研究費用50 000元,其中,相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2 600元,研究階段的相關(guān)活動已結(jié)束。 (2)5月3日,M非專利技術(shù)研發(fā)活動進入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500 000元、其他研發(fā)費用100 000元,所有支出均符合資本化條件,取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13 000元。9月10日,M非專利技術(shù)研發(fā)活動結(jié)束,經(jīng)測試達到預(yù)定技術(shù)標準并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為5年,無殘值,采用直線法攤銷。 (3)12月1日,將M非專利技術(shù)經(jīng)營出租給乙企業(yè),雙方約定的租賃期限為3年。月末,甲企業(yè)收取當月租金20 000元,增值稅稅額為1 200元,并開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該怎么計算營業(yè)利潤?
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2021 04/18 15:29
冉老師
2021 04/18 15:34
1研發(fā)費用=50000-2600=47400
2攤銷管理費用=(500000+100000)×4÷(5×12)=40000
3,租金收入=20000
營業(yè)利潤=20000-47400-40000=-67400
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