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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生與無形資產相關的經濟業(yè)務如下： 1月7日，自行研發(fā)一項管理用M非專利技術。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費用50000元，其中，相關業(yè)務取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為6500元，研究階段的相關活動已結束。 （2）5月3日，M非專利技術研發(fā)活動進入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票3注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術研發(fā)活動結束，經測試達到預定技術標準并投入使用。M非專利技術預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。（列出第二題的三個會計分錄） 1.發(fā)生研發(fā)人員薪酬和其他費用時： 2.研發(fā)結束后： 3.非專利技術累計攤銷時
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您好
1.發(fā)生研發(fā)人員薪酬和其他費用時：
借 研發(fā)支出－費用化支出50000
借 應交稅費－應交增值稅－進項稅額6500
貸 銀行存款56500
借 研發(fā)支出－資本化支出500000+100000=600000
借 應交稅費應交增值稅進項稅額16000
貸 應付職工薪酬500000
貸 銀行存款100000+13000=113000
2.研發(fā)結束后：
借 無形資產600000
貸 研發(fā)支出－資本化支出600000
3.非專利技術累計攤銷時
600000/5=120000
借 管理費用120000
貸 累計攤銷120000
2022 07/11 20:15
84785030 
2022 07/11 22:11
為什么發(fā)生研發(fā)人員薪酬的第二個分錄中應交增值稅是16000
bamboo老師 
2022 07/12 05:32
實在抱歉 我手機錄入的 沒注意錄入錯誤了 應該是13000 最后合計銀行存款我按13000錄入的
84785030
2022 07/12 08:31
最后累計攤銷那為什么是600000/5
不應該是600000加上發(fā)票上的增值稅額13000嗎
bamboo老師
2022 07/12 08:33
增值稅進項稅額可以抵扣 不計入無形資產成本啊
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