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某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批庫存用于簡單加工后直接出售的外購農(nóng)產(chǎn)品腐爛變質(zhì)，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運費成本5萬元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額的下列計算中，正確的是（ ）?！捍鸢附馕觥唬?）毀損總成本105萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，運費成本5萬元；（2）計算運費的進項稅額轉(zhuǎn)出＝5×9%＝0.45（萬元）；計算農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉(zhuǎn)出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）；（3）合計轉(zhuǎn)出金額＝0.45＋9.89＝10.34（萬元）。 老師請問一下，此題中為什么運費成本5萬是不含稅的？農(nóng)產(chǎn)品100萬是含稅的？謝謝！
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你好，先說運費，運費是憑發(fā)票抵扣，計入成本里是不含稅的，求轉(zhuǎn)出時候用5萬×9%
2021 04/10 17:41
來來老師 
2021 04/10 17:45
農(nóng)產(chǎn)品題中應(yīng)該是計算抵扣的原來算進項稅
發(fā)票金額×9%
之后是金額減去算出稅額計入成本
100是原來發(fā)票金額的91%
來來老師
2021 04/10 17:46
不過題目說的確實有一點不全面
84785042 
2021 04/10 17:53
老師，請問一下，為什么題目中農(nóng)產(chǎn)品100萬是含稅的？謝謝！
來來老師
2021 04/10 18:53
不是含稅，是求出原來發(fā)票情況哦
原來買的是109.89
計算增值稅9.89
剩余100計入成本
84785042
2021 04/10 19:15
老師為什么100/1-9%，是農(nóng)產(chǎn)品的不含稅價格？謝謝了！
84785042
2021 04/10 19:34
一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品是免稅的 進項稅=買價*扣除率 ，成本是扣除過進項稅的，進項稅轉(zhuǎn)出=成本/1-扣除率*扣除率，是這樣嗎？老師，謝謝！
來來老師
2021 04/11 16:15
你好，是的，您的理解是對的
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