免費(fèi)問答

答案為B. [5x9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]x30%=3.10（萬元） 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》，企業(yè)在報(bào)銷購(gòu)買物品、接受服務(wù)時(shí)，除可以按實(shí)際發(fā)生額正常減免外，也可申報(bào)折舊、損失、報(bào)廢、質(zhì)量變質(zhì)的金額減免，因企業(yè)管理不善導(dǎo)致外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式正確的是B項(xiàng)，即[5x9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]x30%=3.10（萬元）。 拓展知識(shí)： 1、企業(yè)購(gòu)買物品可以按實(shí)際發(fā)生額正常減免進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)也可以減免折舊、損失、報(bào)廢、質(zhì)量變質(zhì)的金額，但是減免時(shí)需要遵循一定的計(jì)算方法； 2、在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的減免時(shí)，要先減去運(yùn)費(fèi)后再計(jì)算，因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)不計(jì)入稅收目的，運(yùn)費(fèi)需另外計(jì)算； 3、在申報(bào)折舊、損失、報(bào)廢、質(zhì)量變質(zhì)的金額時(shí)，有一定的條件限制，例如折舊、損失、報(bào)廢、質(zhì)量變質(zhì)等情況，企業(yè)必須能夠證明該金額與收入損失直接相關(guān)，并且該金額針對(duì)購(gòu)置貨物、接受服務(wù)等可以實(shí)際體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)過程中。