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銷售勞務(wù)先開票以后再發(fā)生勞務(wù)，先暫估成本，后根據(jù)實際發(fā)生再調(diào)整？賬務(wù)處理怎么做呢？
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您好，先開發(fā)票稅務(wù)上要確認(rèn)收入繳納增值稅，但是會計上可以先先確認(rèn)銷項，收入和成本的確認(rèn)，可以按實際發(fā)生的來：
先開票
借：應(yīng)收賬款
? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
確認(rèn)收入和成本
借：應(yīng)收賬款
?貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：主營業(yè)務(wù)成本
?貸：應(yīng)付職工薪酬等
2020 12/08 10:45
84784970 
2020 12/08 10:47
實際還沒發(fā)生，先開票，之后發(fā)生成本，不得先暫估成本嗎？
小智老師 
2020 12/08 10:52
您好，
1、您開票的時候，會計上不確認(rèn)收入就可以不暫估成本。例如一次付款提供一年的服務(wù)，開票了，銷項稅要全額繳納，但是會計上需要分期確認(rèn)收人和成本。
2、要是想暫估成本的話，實際成本大于暫估20萬，那您再確認(rèn)20萬成本即可?；蛘邲_回50萬，再做70萬。
84784970
2020 12/08 10:55
那跨年了用以前年度損益調(diào)整嗎，您看我寫的怎么補充
小智老師
2020 12/08 10:57
您好，是的，跨年了要用以前年度損益調(diào)整，因為主營業(yè)務(wù)成本屬于損益。寫分錄的話，您把主營業(yè)務(wù)成本置換成以前年度損益調(diào)整即可。
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