免費(fèi)問答

3.A公司為上市公司，適用稅率為25%，2019年年末利潤總額6000萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為25萬元；遞延所得稅負(fù)債期初余額為15萬元，假設(shè)該公司有足夠的利潤消化因可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)年會計與稅法存在差異的項(xiàng)目如下： （1） 本期會計計提折舊費(fèi)720萬元，稅法規(guī)定稅前扣除的折舊費(fèi)為560萬元； （2）本期預(yù)計售后產(chǎn)品保修費(fèi)用400萬； （3）本期國債的利息收入200萬； （4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款20萬元； （5）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失120萬元。 要求： 1）計算應(yīng)納稅所得額 ； 2）計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅； 3）計算當(dāng)期遞延所得稅； 4）計算當(dāng)期所得稅費(fèi)用； 5）編制所得稅相應(yīng)的會計分錄。