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2020年1月1日，華麗實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2020年度，華麗公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元。 （4）當(dāng)期對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用100元計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （5）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元 （6）期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬元。
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您好！同學(xué)，你這要計(jì)算所得稅嗎？
2021 10/21 16:58
84784995 
2021 10/21 17:48
2020年12月31日，華麗公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的項(xiàng)目，見下表：
資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)比較表 2020年12月31日 單位：萬元
項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 暫時(shí)性差異
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異
交易性金融資產(chǎn)5000 4000 1000
存貨8000 8500 500
固定資產(chǎn)6000 5200 800
無形資產(chǎn)3400 3600 200
預(yù)計(jì)負(fù)債200 0 200
合計(jì)1800 900
84784995
2021 10/21 17:48
2020年度，華麗公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25％。假定華麗公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：做出相關(guān)會(huì)計(jì)處理（需要計(jì)算的請(qǐng)寫出計(jì)算過程）。
苳苳老師 
2021 10/21 17:49
這是剩余部分題目內(nèi)容，你的要求是啥呢
84784995
2021 10/21 17:51
這個(gè)題完整是這樣的
84784995
2021 10/21 17:52
這個(gè)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)算所得額是-100還是+100
苳苳老師
2021 10/21 18:02
是+100，以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候稅前扣除
84784995
2021 10/21 18:06
好的，謝謝老師
84784995
2021 10/21 19:07
老師，能幫我看看，我這樣算對(duì)不對(duì)
苳苳老師
2021 10/21 19:39
老師這邊看了回復(fù)
84784995
2021 10/21 20:01
好的，謝謝了
苳苳老師
2021 10/21 20:08
同學(xué)，上面的計(jì)算是對(duì)的
84784995
2021 10/21 20:08
就是+100的哈
苳苳老師
2021 10/21 20:10
就是100的怎么了，同學(xué)
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