35.甲傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,為增值稅一般納稅人(為簡化,該例中不考慮甲傳媒公司的加計抵減政策)。2020年5月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)9日,甲公司為乙電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù),取得含稅服務(wù)費(fèi)212萬元。 (2)9日,甲公司購入10臺計算機(jī),用于公司的日常業(yè)務(wù)制作,支付含稅價款5.65萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過認(rèn)證。 (3)10日,甲公司購入一輛小轎車,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計金額33.9萬元。 (4)11日,甲公司取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款106萬元。 (5)22日,甲公司制作的電影在丙影院開始上映,甲公司向丙影院支付含增值稅上映費(fèi)用20萬元,取得稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票(丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法)。(提示:丙影院采用簡易征收方法計算增值稅,則稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票上稅額只能按3%征收率計算) 要求: (1)計算提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅額。 (2)計算購入計算機(jī)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。 (3)計算購入小汽車準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。 (4)計算提供設(shè)計服務(wù)取得收入應(yīng)計算
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2020 11/05 08:43
暖暖老師
2020 11/05 09:04
(1)計算提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅額。
212/1.06*6%=12
暖暖老師
2020 11/05 09:04
(2)計算購入計算機(jī)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
5.65/1.13*13%=0.65
暖暖老師
2020 11/05 09:05
(3)計算購入小汽車準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
33.9/1.13*13%=3.9
暖暖老師
2020 11/05 09:05
(4)計算提供設(shè)計服務(wù)取得收入應(yīng)計算
106/1.06*6%=6
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- 甲傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,為增值稅一般納稅人,滿足增值稅加計抵減政策的條件。本年5月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)9日,甲傳媒公司為乙電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù),取得含稅服務(wù)費(fèi)212萬元。 (2)9日,甲公司購入10臺計算機(jī),用于公司的日常業(yè)務(wù)制作,支付含稅價款5.65萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過認(rèn)證。(3)10日,甲公司購入一臺小轎車,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計金額33.9萬元。(4)11日,甲公司取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款106萬元。(5)22日,甲公司制作的電影在丙影院開始上映,甲傳媒公司向丙影院支付含增值稅上映費(fèi)用20萬元,取得稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票。(丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法)(6)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計500元,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款471.70元,增 4632
- 甲傳媒有限公司主要經(jīng)營電視劇 36
- .甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事認(rèn)證服務(wù)。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)向乙公司提供認(rèn)證服務(wù),取得含稅收入合計為106萬元。(2)購進(jìn)一臺辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,并支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。(3)支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。(4)銷售一臺2015年3月2日購進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,含稅售價1.13萬元。(5)銷售一棟2013年10月10日自建的辦公用房,含稅售價105萬元,甲公司選擇簡易辦法計稅。已知:取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣;甲公司符合加計抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件,上期末無加計抵減額余額。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。(1)請計算甲公司本月的應(yīng)納增值稅稅額。 119
- 4.2021年1月1日,甲公司以7600萬元購入乙公司80%的股權(quán)(該合并為同一控制下的企業(yè)合并),不 考慮所得稅的影響。 2021年1月1日甲公司、乙公司資產(chǎn)負(fù)債表如下: 要求:(1)編制甲公司2021年1月1日購買乙公司長期股權(quán)投資的會計分錄。(2分) (2)編制甲公司控制權(quán)取得日合并工作底稿中的抵銷分錄。(2分) (3)編制甲公司取得日的合并工作底稿(見下頁表)。(24分) 363
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