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老師,算第一問年度應納稅所得額時為什么要減200?
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速問速答乙公司那個賬面與公允價不同的160不用管?
2020 09/03 13:35
84785007
2020 09/03 14:00
但又說公允價值為360,免稅合并指什么稅免了
84785007
2020 09/03 14:52
第1問算2015年應納稅所得額時減去的那個200,當時計提預計負債貸方200,現(xiàn)在納稅調(diào)整,不是應該加200嗎?
84785007
2020 09/03 15:09
現(xiàn)在就是在利潤總額9520的基礎上調(diào)整,多記的費用,還沒調(diào)呢吧
84785007
2020 09/03 15:25
預計負債本來就在貸方,怎么看出來調(diào)增的
84785007
2020 09/03 15:43
9520是調(diào)整之后的?
84785007
2020 09/03 15:56
當時做的分錄是借:費用 貸:預計負債 但是當時多記費用了 導致利潤降低,稅法對此不承認,稅法上沒有調(diào)整的分錄吧?有沒有借預計負債,貸費用?
84785007
2020 09/03 16:01
上一年對預計負債調(diào)增怎么做分錄的
84785007
2020 09/03 16:12
這兩個分錄沒體現(xiàn)上年的調(diào)增啊,稅法的調(diào)增直接調(diào),不做分錄?
雯雯老師
2020 09/03 13:30
你好,是因為沖減了預計負債200,因為當時你做的分錄,借:銷售費用 200 貸:預計負債 200 當時調(diào)增200,所以現(xiàn)在沖回,要調(diào)減200的。
雯雯老師
2020 09/03 13:57
你好,同學,因為題中是非同一控制的合并,而且采用的是免稅處理,題中明確告訴賬面和計稅都是200,所以沒有差異,不用考慮。
雯雯老師
2020 09/03 14:48
你好, 免稅合并,就是被合并企業(yè)都是按照賬面計算,不確認全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,不計算繳納所得稅。如果這個題說的是應稅合并,那么計稅基礎才是公允價值。
雯雯老師
2020 09/03 15:07
當時計提的時候 是借費用,稅法不承認,多記費用,所有當時調(diào)增了,現(xiàn)在沖回預計負債,所以現(xiàn)在要調(diào)減。
雯雯老師
2020 09/03 15:24
你看,題中說的年初預計負債貸方余額是200,當時調(diào)增了,現(xiàn)在你把預計負債沖回了,所以要把當時已經(jīng)調(diào)增的調(diào)減。
雯雯老師
2020 09/03 15:33
因為當時做的分錄是借:費用 貸:預計負債 但是當時多記費用了 導致利潤降低,稅法對此不承認,所以調(diào)增了。
雯雯老師
2020 09/03 15:51
預計負債貸方200是年初,相當于上一年發(fā)生的,而9520是2015年本年的利潤。說白了就是上年針對于預計負債這一塊調(diào)增了,今年沖減了,所以調(diào)減。
雯雯老師
2020 09/03 15:59
2015年沖減預計負債 這時分錄就是借:預計負債 貸:費用
雯雯老師
2020 09/03 16:03
上一年是:借:銷售費用 200
貸:預計負債 200
今年是:借:預計負債 200
貸:銷售費用 200
雯雯老師
2020 09/03 16:15
是的,稅法上的調(diào)增調(diào)減都是調(diào)表不調(diào)賬的。
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