問題已解決
甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元,適用的所得稅稅率為25%;預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司2019年度發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有:資料一:某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9900萬元和9000萬元,相關遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元,該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元,當年轉回存貨跌價準備60萬元,稅法規(guī)定,存貨跌價準備在計算應納稅所得額時不包括在內(nèi),未來實際發(fā)生時可以稅前抵扣,2019年應納稅所得額是多少,這題怎么理解
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速問速答您好,本期計提跌價準備=-60,所以遞延所得稅資產(chǎn)減少60。應納稅所得額=(10000-60)*0.25
2020 09/01 18:51
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