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老師下面方框內(nèi)的內(nèi)容 如果發(fā)生在匯算清繳后 確認(rèn)或者轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的話 請問分錄里面用所得稅費用？還是要以前年度損益調(diào)整？
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你好，如果這里是跨年度，或者匯算后，這里將所得稅費用換為以前年度損益調(diào)整即可。
2020 08/01 11:52
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麻煩不悔老師回答一下：
匯算清繳后的日后調(diào)整事項，假設(shè)是退貨，那么次年的會計賬上處理是：
借 遞延所得稅資產(chǎn)
貸 以前年度損益-所得稅費用
借 所得稅費用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
？
因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調(diào)整為會計上的所得稅費用。
又因為只是會計層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。
我的做法和理解對嗎？
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未彌補虧損確認(rèn)時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，實際發(fā)生彌補時，是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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老師，固定資產(chǎn)，如果之前確認(rèn)了遞延所得稅，但是在遞延所得稅還沒轉(zhuǎn)回之前，就把固定資產(chǎn)出售了，請問之前確認(rèn)的遞延所得稅要轉(zhuǎn)回嗎？
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老師，遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費用，這是說明可以少繳稅，，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，是借所得稅費用貸遞延所得稅資產(chǎn)，這是要把以前少交的費用補回來，可以這樣理解嗎
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老師，投資性房地產(chǎn)每年末去確認(rèn)遞延所得稅，答案上面僅是發(fā)生額去確認(rèn)了遞延稅，我不應(yīng)該是每年的計稅價格和賬面價格去比較嗎？
僅確認(rèn)發(fā)生額的話，它不能代表年末遞延所得稅一個真正的余額呀？
另外二三年的時候遞延所得稅負(fù)債有轉(zhuǎn)回，我應(yīng)該怎么去做轉(zhuǎn)回的分錄呢？因為二二年遞延所得稅負(fù)債，它有對應(yīng)其他綜合收益，而我這個轉(zhuǎn)回，我應(yīng)該轉(zhuǎn)回多少的其他綜合收益，多少的所得稅費用呢？
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