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未彌補(bǔ)虧損確認(rèn)時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生彌補(bǔ)時(shí)，是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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后期實(shí)現(xiàn)盈利彌補(bǔ)了虧損，應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
2020 09/21 11:17
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老師，為什么確認(rèn)彌補(bǔ)虧損的遞延所得稅資產(chǎn)是轉(zhuǎn)回？
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為彌補(bǔ)的虧損 和 稅款抵減
都要確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅嗎
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老師，固定資產(chǎn)，如果之前確認(rèn)了遞延所得稅，但是在遞延所得稅還沒轉(zhuǎn)回之前，就把固定資產(chǎn)出售了，請(qǐng)問之前確認(rèn)的遞延所得稅要轉(zhuǎn)回嗎？
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第六小問，要不要把第四小問轉(zhuǎn)換時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，然后再確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
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老師好！我問題是這400可補(bǔ)虧損，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負(fù)遞延資產(chǎn)呢。
（3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損400萬元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。
答案：根據(jù)資料（3），因彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬元）。
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