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資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項里面 為什么有時候要調(diào)整應交稅費-所得稅 有時候又不調(diào)整 看得人懵了
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日后事項 如果發(fā)生在匯算清繳之前 就為應交稅費。
如果發(fā)生在匯算清繳之后 就為 遞延所得稅。
調(diào)整應交稅費，是因為日后事項的調(diào)整對以確認應交的稅費構(gòu)成了影響，所以要調(diào)整應交稅費。遞延所得稅資產(chǎn)（負債）是由于日后事項的調(diào)整造成了某些項目賬面價值和計稅基礎之間的差額發(fā)生了變化，所以要調(diào)整遞延說得稅資產(chǎn)（負債）。
比如說，一項日前發(fā)生，日后判決的未決訴訟。且判決日在匯算清繳之前。資產(chǎn)負債表日對該事項已經(jīng)確認了預計負債。
判決結(jié)果向來后，勢必對所得稅費用構(gòu)成影響，也就對應交稅費構(gòu)成影響。該事項同時影響了預計負債賬面價值和計稅基礎的差額。所以遞延所得稅資產(chǎn)（負債）也要調(diào)整。
2020 07/31 05:26
84784993 
2020 07/31 07:40
老師這道題目不是應該也要調(diào)整應交所得稅嗎
84784993
2020 07/31 07:41
但是答案只調(diào)整了遞延所得稅負債 沒有調(diào)整應交所得稅
閻老師 
2020 07/31 08:38
所得稅費用=應交稅費—應交所得稅+遞延所得稅費用。所得稅費用就是把當期稅費（應交稅費—應交所得稅）加上遞延稅費（遞延所得稅費用），是企業(yè)實實在在應該交給稅務局的費用。而應交稅費—應交所得稅是企業(yè)當期應該交給稅務局的費用。
84784993
2020 07/31 08:40
就是這道題目不應該要寫一個分錄(借:應交稅費-應交所得稅 150 貸以前年度損益調(diào)整-所得稅費用150 )老師不用寫這個分錄嗎這道題目
閻老師
2020 07/31 09:13
如果是遞延所得稅，一般都是，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用。調(diào)整以前年度的話，就是，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用
84784993
2020 07/31 09:14
老師 我就是想問這道題目不用為什么不用調(diào)整應交稅費-應交所得稅
閻老師
2020 07/31 09:48
因為遞延所得稅不用應交稅費科目核算，所以不用調(diào)整應交稅費
84784993
2020 07/31 10:20
老師這道題目為什么又調(diào)整了遞延所得稅資產(chǎn)又調(diào)整了應交稅費-應交所得稅 這道題目跟上面那個題目有什么區(qū)別 為什么一個要調(diào)整應交稅費-應交所得稅 一個不調(diào)整 拜托老師幫忙看看 真的學蒙了
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