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資料一：8月12日，XYZ公司開始進行新產(chǎn)品研制，在新產(chǎn)品研究階段發(fā)生材料費、人員工資等500萬元，會計部門將其作為無形資產(chǎn)核算，并于當(dāng)年攤銷100萬元，計入管理費用。假定該研究支出符合稅法規(guī)定的加計扣除條件，且XYZ公司計算應(yīng)交所得稅時已按稅法規(guī)定進行了納稅調(diào)整。對于涉及的遞延所得稅影響，XYZ公司作了以下會計處理：? 借：所得稅費用 100? 　　貸：遞延所得稅負債 100?

老師，幫忙看一下上面這道題

借：以前年度損益調(diào)整——管理費用 400 　 ? ?　累計攤銷 　　　　 100? 　　貸：無形資產(chǎn) 500? 借：遞延所得稅負債 　　　　100? 　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 100? 借：利潤分配——未分配利潤 300? 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　300? 借：盈余公積 　　　　　　　 30? 　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　 30?

加計扣除不屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅的。

）調(diào)整分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 -管理費用 400（500-100） 累計攤 銷100 貸：無形資產(chǎn) 500 借：遞延所得稅負債 100 貸：以前年度損益調(diào)整 -所得稅費用 100 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 100（400*25%) 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 100 借：盈余公積 20（200*10%） 利潤分配-未分配利潤 180（200*90%） 貸：以前年度損益調(diào)整 200（400-100-100）?

上面的答案是正確答案，下面是我寫的

我是這樣想的，既然攤銷調(diào)增了400，管理費用也增加了400，那么所得稅不是會相應(yīng)減少嗎？

老師，您看題目了嗎？我沒有確認遞延，是更正分錄將原確認的遞延轉(zhuǎn)回了

我想問的是應(yīng)交所得稅不是應(yīng)該相應(yīng)減少嗎

為什么管理費用調(diào)整400，這個題目是啥呀，怎么感覺沒說清楚

不是只攤銷100計入管理費用嗎。

當(dāng)年的無形資產(chǎn)研發(fā)費用500萬元進行了資本化后作為無形資產(chǎn)，當(dāng)年攤銷了100萬，現(xiàn)在需要做調(diào)整分錄

資料一：8月12日，XYZ公司開始進行新產(chǎn)品研制，在新產(chǎn)品研究階段發(fā)生材料費、人員工資等500萬元，會計部門將其作為無形資產(chǎn)核算，并于當(dāng)年攤銷100萬元，計入管理費用。假定該研究支出符合稅法規(guī)定的加計扣除條件，且XYZ公司計算應(yīng)交所得稅時已按稅法規(guī)定進行了納稅調(diào)整。對于涉及的遞延所得稅影響，XYZ公司作了以下會計處理： 借：所得稅費用 100 　　貸：遞延所得稅負債 100

是不是本來應(yīng)該費用化結(jié)果資本化了

所以你補了400萬費用？

借：以前年度損益調(diào)整——管理費用 400 　 　累計攤銷 　　　　 100 　　貸：無形資產(chǎn) 500 借：遞延所得稅負債 　　　　100 　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 100 借：利潤分配——未分配利潤 300 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　300 借：盈余公積 　　　　　　　 30 　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　 30

這是正確答案

）調(diào)整分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 -管理費用 400（500-100） 累計攤 銷100 貸：無形資產(chǎn) 500 借：遞延所得稅負債 100 貸：以前年度損益調(diào)整 -所得稅費用 100 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 100（400*25%) 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 100 借：盈余公積 20（200*10%） 利潤分配-未分配利潤 180（200*90%） 貸：以前年度損益調(diào)整 200（400-100-100）

下面的是我寫的

我不理解的是，管理費用既然增加了，所得稅不是也應(yīng)該增加嗎

這邊是管理費用增加，所得稅減少了100，而因為是以前年度的所得稅，所以可以抵扣未來期間要交的所得稅，所以是借所得稅負債。

借的所得稅負債不是調(diào)整的上一年的錯誤分錄嗎？

是啊，調(diào)整的上年，賬務(wù)做在今年，就是用來抵扣未來的所得稅。