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2019年某集團(tuán)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款30萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為1 500萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該集團(tuán)2019年度應(yīng)納稅所得額為多少？
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你好，通過市政府捐贈(zèng)可以在稅前利潤的12%以內(nèi)稅前扣除，這邊利潤總額為1500萬，12%即180萬，大于100萬，所以可以全額扣除，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款不能扣除，因此這邊不能扣除，要納稅調(diào)增。所以這邊的應(yīng)納稅所得額為1500+30=1530萬
2020 07/20 09:53
84785024 
2020 07/20 09:56
不應(yīng)該再減100萬嗎
宇飛老師 
2020 07/20 09:57
不用啊，這個(gè)是通過市政府捐款的，可以正常稅前扣除，已經(jīng)是扣掉了的，1500的利潤總額已經(jīng)是扣掉100萬以后的了。
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