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老師，想問下，題目4，向希望小學捐款100萬，和計提準備金，既然不能作為費用扣除，不是要計算所得稅時調(diào)增的嗎？問所得稅應納稅所得額，向希望小學捐款不是營業(yè)外支出嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學。向?qū)W校的捐款可以稅前扣除。
2019 04/23 21:39
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“直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關(guān)核定?！?計算應納稅所得額時不是不能扣除嗎
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直接向希望小學捐款100萬元不能稅前扣除嗎？
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計算2018度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，為什么不加資料（4）的不可扣除的捐款和未經(jīng)核定的準備金？
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在計算方面企業(yè)所得稅應納稅所得額時直接的捐款不算進去嗎？還有非廣告性質(zhì)的贊助支出也不算進去嗎？
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四、計算分析題(共30分)
甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年有關(guān)收支情況如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000 萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
(2) 業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元
(3) 支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
(4) 直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關(guān)核定。
(5) 其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計200萬元。
已知:在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除。但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。
問題:(1)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額。
(2)計算企業(yè)所得稅。
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