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在哪里填寫免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表及固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表,還有減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表怎么填

84785000| 提問時間:2020 07/13 16:08
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在A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表填報,  1.第1行“一、免稅收入”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第2+3+6+7+…+15行。   2.第2行“(一)國債利息收入免征企業(yè)所得稅”:填報納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第36號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。   3.第3行“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”:填報發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。   本行包括內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得的情況。   4.第4行“內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2014〕81號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。   5.第5行“內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2016〕127號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。   6.第6行“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》(財稅〔2018〕13號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,同時符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,取得的捐贈收入等免稅收入,但不包括從事營利性活動所取得的收入。符合條件的非營利組織(科技企業(yè)孵化器)的收入免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營利組織(國家大學(xué)科技園)的收入免征企業(yè)所得稅的情況不在本行填報。   7.第7行“(四)符合條件的非營利組織(科技企業(yè)孵化器)的收入免征企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》(財稅〔2016〕89號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》(財稅〔2018〕13號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,符合非營利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入。   8.第8行“(五)符合條件的非營利組織(國家大學(xué)科技園)的收入免征企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知》(財稅〔2016〕98號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》(財稅〔2018〕13號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園的收入。   9.第9行“(六)中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分,國際金融組織贈款收入,基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入,國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。   10.第10行“(七)投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)第二條第(二)項等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,投資者從證券投資基金分配中取得的收入。   11.第11行“(八)取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”:填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕76號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅〔2013〕5號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得,2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。   12.第12行“(九)中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”:填報中國保險保障基金有限責(zé)任公司按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2018〕41號)等稅收政策規(guī)定,根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金;依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得,以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,接受捐贈所得,銀行存款利息收入,購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入,國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運用取得的收入。   13.第13行“(十)中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”:填報按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定,中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。   14.第14行“(十一)中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”:填報按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。   15.第15行“(十二)其他”:填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。   16.第16行“二、減計收入”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第17+18+22+23行。   17.第17行“(一)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”:填報納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入乘以10%的金額。   18.第18行“(二)金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入”:填報金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入減計收入的金額。本行填報第19+20+21行的合計金額。   19.第19行“1.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”:填報金融機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。   20.第20行“2.保險機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”:填報保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入乘以10%的金額。其中保費收入=原保費收入+分保費收入-分出保費收入。   21.第21行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”:填報根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。   22.第22行“(三)取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2011〕99號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕2號)及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的,對企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。   23.第23行“(四)其他”:填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。   24.第24行“三、加計扣除”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第25+26+27+28行。月(季)度預(yù)繳納稅申報時,納稅人不填報本行。   25.第25行“(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”:填報納稅人享受研發(fā)費加計扣除政策按照50%加計扣除的金額。月(季)度預(yù)繳納稅申報時,納稅人不填報本行。   26.第26行“(二)科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”:填報科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費加計扣除政策按照75%加計扣除的金額。月(季)度預(yù)繳納稅申報時,納稅人不填報本行。   27.第27行“(三)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除”:填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第二條第四項規(guī)定,為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計扣除的金額。月(季)度預(yù)繳納稅申報時,納稅人不填報本行。   28.第28行“(四)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”:填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的,在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。月(季)度預(yù)繳納稅申報時,納稅人不填報本行。   29.第29行“四、所得減免”:   根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行,同時本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行且本行≥0。   30.第30行“(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅”:填報根據(jù)稅收規(guī)定,從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行=第31+32行。   31.第31行“免稅項目”:填報根據(jù)稅收規(guī)定,從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。免征企業(yè)所得稅項目主要有:蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農(nóng)作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養(yǎng);林產(chǎn)品的采集;灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;遠(yuǎn)洋捕撈等。   當(dāng)項目所得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。   32.第32行“減半征收項目”:填報根據(jù)稅收規(guī)定,從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項目所得額的減半額。減半征收企業(yè)所得稅項目主要有:花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。   本行=減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額×50%。當(dāng)項目所得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。   33.第33行“(二)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅〔2008〕46號)、《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕116號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕80號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕19號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第26號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》(財稅〔2014〕55號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。   免稅期間,本行填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得額;減半征稅期間,本行填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。   34.第34行“(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅〔2009〕166號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)、《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)〉的通知》(財稅〔2016〕131號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。   免稅期間,填報項目所得額;減半征稅期間,填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所   得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。   35.第35行“(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅”:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕111號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第62號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第82號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種,以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上(含5年)全球獨占許可使用權(quán)、5年以上(含5年)非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得,不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。   轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元且大于零的,本行=轉(zhuǎn)讓所得;轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的,本行=500萬元+(轉(zhuǎn)讓所得-500萬元)×50%。   36.第36行“(五)實施清潔發(fā)展機(jī)制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目,以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目,其實施該類CDM項目的所得,自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。   免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。   37.第37行“(六)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)、《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2013年第77號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目,符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。   免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。   38.第38行“(七)線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米,且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。   免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。   39.第39行“(八)線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。   免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。   40.第40行“(九)其他”:填報納稅人享受的本表未列明的其他所得減免的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及項目減免的所得額。   當(dāng)項目所得≤0時,本行不填列。納稅人有多個項目的,分別確定各項目減免的所得額后,將合計金額填入本行。
2020 07/13 16:27
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