某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債"科目的余額為0,2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1400萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)應(yīng)付違約罰款100萬(wàn)元。(3)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項(xiàng)目的金額和計(jì)稅基礎(chǔ)見下表。(單位:萬(wàn)元)
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2020 07/09 13:36
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- 1.假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%,2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn):總額為2125萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下:2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: ①1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為 1000 萬(wàn)元,使用年限為 10 年,凈殘值為 0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法按直線法計(jì)提折舊,假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金 200萬(wàn)元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出 500萬(wàn)元,支 出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。 ⑤期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了 50萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 500萬(wàn)元,公允價(jià)值為800萬(wàn)元。 按照所得稅會(huì)計(jì)核算的步驟,完成本題。 325
- 2.公司司2021 年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為 250 萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為 25%。本年度會(huì)計(jì)處理與稅法不一致的事項(xiàng)有: (1)2021年12 月購(gòu)入的一項(xiàng)固定資產(chǎn),原價(jià)100 萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。本年計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)本期收到國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。 420
- 假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%,2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn):總額為 2125萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下: 2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: ①1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為1000萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理接雙 倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法按直線法計(jì)提折舊,假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出 500萬(wàn)元,支出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。 ⑤期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為500萬(wàn)元,公允價(jià)值為800萬(wàn)元。 按則所得稅會(huì)計(jì)核算的步驟,完成本題。 155
- 甲公司于2×16年1月1日開始計(jì)提折舊的某設(shè)備,取得成本為2 000 000元,采用年限平均法計(jì)提折舊,使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定計(jì)稅時(shí)允許按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊,使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收處理的差異。核算企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅 714
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