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某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債"科目的余額為0,2019年度利潤表中利潤總額為1400萬元，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假設稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)應付違約罰款100萬元。(3)期末對持有的存貨計提20萬元的存貨跌價準備。該企業(yè)資產(chǎn)負債表中相關項目的金額和計稅基礎見下表。(單位:萬元)