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甲公司于2×16年1月1日開始計提折舊的某設(shè)備，取得成本為2 000 000元，采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預計凈殘值為0。假定計稅時允許按雙倍余額遞減法計列折舊，使用年限及預計凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)不存在其他會計與稅收處理的差異。核算企業(yè)確認的遞延所得稅
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同學你好！
題目中沒有說要確認企業(yè)哪個時期的遞延所得稅，這里暫時按2016年年底來計算哦！
2016.12.31
固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=2000000-2000000*2/10=1600000元
固定資產(chǎn)的賬面價值=2000000-2000000/10=1800000元
形成應(yīng)納稅暫時性差異=1800000-1600000=200000元
借：所得稅費用 50000 200000*25%=50000
貸：遞延所得稅負債 50000
2021 11/24 10:52
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