問(wèn)題已解決

2019年12月6日，勝利公司購(gòu)入某項(xiàng)設(shè)備，取得成本為500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。因該資產(chǎn)長(zhǎng)年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。勝利公司適用的所得稅稅率為25%，假定該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收 06 處理的差異。會(huì)計(jì)處理如下:

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：05/13 14:16
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，想問(wèn)的問(wèn)題是什么呢
05/13 14:19
84784973
05/13 14:19
要做分錄
王曉曉老師
05/13 14:24
會(huì)計(jì)的折舊就是500/10=50，賬面價(jià)值450萬(wàn)，稅法折舊是500*2/10=100，計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)，有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，做遞延所得稅負(fù)債 借:制造費(fèi)用50 貸:累計(jì)折舊50 借:所得稅費(fèi)用50*25%=12.5 貸:遞延所得稅負(fù)債12.5
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