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問：老師 應(yīng)收退貨成本，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債怎么理解呢？ 借：應(yīng)收退貨成本 ?。? 000×0.04×20%）40 貸：以前年度損益調(diào)整 40 借：以前年度損益調(diào)整 10 貸：遞延所得稅負(fù)債 （40×25%）10
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賬面價值＝４０，稅法認(rèn)為存貨買了，就沒有這部分存活了，所以計稅基礎(chǔ)是０，資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020 06/16 21:57
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