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做賬是按照實(shí)際開具的發(fā)票做賬的。 情況一： 本季度專普票合計(jì)開具金額大于30萬(wàn)?！?不享受 對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))（季銷售額30萬(wàn)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 的政策】 假設(shè)本季在2月開了1張3%的普票，不含稅金額10萬(wàn)，稅額0.3萬(wàn) 在3月開了1張1%普票，不含稅金額為40萬(wàn)，稅額0.4萬(wàn)。 按照實(shí)際開票的不含稅金額和 征收率的稅額做賬 發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)： 2月： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 10.3萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.3萬(wàn) 3月 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 40.4萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬(wàn) 實(shí)際繳納的時(shí)候 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅0.7萬(wàn) 貸：銀行存款 0.7萬(wàn) 你們應(yīng)該符合這種情況，你看下不明白再問(wèn)。