. 多選題 某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一地段進(jìn)行綜合開(kāi)發(fā),開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用如下: (1)通過(guò)競(jìng)拍取得該地段使用權(quán)時(shí),支付土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納稅費(fèi)240萬(wàn)元。 (2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和寫(xiě)字樓各一棟,住宅樓占地面積2/3,寫(xiě)字樓占地面積1/3。 (3)住宅樓的開(kāi)發(fā)成本為3500萬(wàn)元,利息支出340萬(wàn)元(能夠準(zhǔn)確分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。 (4)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本為4000萬(wàn)元,無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出的具體數(shù)額。 (5)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入15000萬(wàn)元,將寫(xiě)字樓作價(jià)9000萬(wàn)元出租給一家公司,約定每年租金250萬(wàn)元。以上收入均繳納相關(guān)稅費(fèi)(增值稅稅率9%,城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加費(fèi)3%)。 根據(jù)上述資料,判斷該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)下列說(shuō)法正確的是: A 計(jì)算的可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)10093萬(wàn)元。 B 增值率為49.25% C 該公司應(yīng)確定的土地增值稅稅率為30% D 該公司應(yīng)繳納土地增值稅1485萬(wàn)元。 E 該公司應(yīng)繳納土地增值稅1776.6萬(wàn)元。
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速問(wèn)速答扣除金額
土地6240
開(kāi)發(fā)成本7500
開(kāi)發(fā)費(fèi)用3500×5%?340?4000×10%
加計(jì)扣除(6240?3500)×20%
稅金(15000?9000-6240)/1.09×9%×10%
你計(jì)算一下總扣除金額
增值率=(9000/1.09-扣除項(xiàng))/總扣除項(xiàng)
土地增值稅=增值額×稅率-扣除數(shù)×扣除系數(shù)
你自己計(jì)算一下
2020 04/21 11:38
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- 北方公司為從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的上市公司,2017年1月1日,外購(gòu)位于甲地塊上的一棟寫(xiě)字樓,作為自用辦公樓,甲地塊的土地使用權(quán)能夠單獨(dú)計(jì)量;2017年3月1日,購(gòu)入乙地塊和丙地塊,分別用于開(kāi)發(fā)對(duì)外出售的住宅樓和寫(xiě)字樓,至2018年12月31日,該住宅樓和寫(xiě)字樓尚未開(kāi)發(fā)完成;2018年1月1日,購(gòu)入丁地塊,作為辦公區(qū)的綠化用地,至2018年12月31日,丁地塊的綠化已經(jīng)完成,假定不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中,北方公司不應(yīng)將土地使用權(quán)單獨(dú)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有(乙和丙?。?。 為什么?甲和丁呢?不是說(shuō)單獨(dú)計(jì)量的不能算無(wú)形資產(chǎn)嗎 202
- 某房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)一發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,已知支付的土地出讓金為2840萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元;住宅開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元,其中含裝修費(fèi)用500萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);當(dāng)年住宅全部銷(xiāo)售,取得銷(xiāo)售收入9 000萬(wàn)元;繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元:印花稅 4.5萬(wàn)元。已知:該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)加計(jì)扣除比率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少萬(wàn)元。 382
- 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行開(kāi)發(fā)的一棟寫(xiě)字樓于開(kāi)發(fā)完成后即出租給D公司使用,租賃期為5年,每年租金為120萬(wàn)元,租賃期開(kāi)始日為2x21年3月1日。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,寫(xiě)字樓的實(shí)際造價(jià)為2500萬(wàn)元;2x21年12月31日,該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為2800萬(wàn)元。不考慮所得稅等其他因素,該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)該公司2x21年度損益的影響金額為( )元 154
- 3、華泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人,2020年6月在公司所在地銷(xiāo)售寫(xiě)字一幢,取得含稅收入共計(jì)39240萬(wàn)元,增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加率為3%。該寫(xiě)字開(kāi)發(fā)成本總共12000萬(wàn)元,為取得土地使用權(quán)支付金額800萬(wàn)元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1224萬(wàn)元,支付銀行借款利息1000萬(wàn)元。公司能按該寫(xiě)字計(jì)算分?jǐn)傘y行貸款利息支出并取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明,當(dāng)?shù)卣_定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比率為5%。計(jì)算該公司應(yīng)納土地增值稅。 80
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