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問題已解決
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%。20×8年10月31日，甲公司將一項生產(chǎn)設(shè)備與乙公司的一批存貨進行交換，甲公司換出生產(chǎn)設(shè)備的賬面原值為500萬元，預(yù)計使用年限為10年，已使用2年，采用直線法計提折舊，未計提減值準(zhǔn)備，計稅價格為400萬元，乙公司換入后仍按照固定資產(chǎn)核算。乙公司換出的存貨的賬面成本為400萬元，已計提減值準(zhǔn)備50萬元，計稅價格為400萬元，甲公司另向乙公司支付銀行存款40萬元。甲公司為換入該批存貨發(fā)生的運雜費5萬元，換入存貨后作為原材料核算。假設(shè)該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素。則下列說法中正確的有（?。?。 A.甲公司應(yīng)確認(rèn)存貨的入賬價值為445萬元 B.乙公司換入固定資產(chǎn)的入賬價值為310萬元 C.乙公司確認(rèn)的處置損益為0萬元 D.甲公司確認(rèn)換出資產(chǎn)的處置損益為40萬元
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你好！
我看一下
2020 04/03 17:38
蔣飛老師 
2020 04/03 18:11
甲公司：
借：固定資產(chǎn)清理400
累計折舊500/10*2=100
固定資產(chǎn)500
借：固定資產(chǎn)清理64
貸：應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅（銷項稅額）400*16%=64
借：庫存商品400+5+40=445（A）
應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅（進項稅額）400*16%=64
貸：固定資產(chǎn)清理400+64=464
銀行存款40+5=45
蔣飛老師
2020 04/03 18:11
甲公司：
借：固定資產(chǎn)清理400
累計折舊500/10*2=100
固定資產(chǎn)500
借：固定資產(chǎn)清理64
貸：應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅（銷項稅額）400*16%=64
借：庫存商品400+5+40=445（A）
應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅（進項稅額）400*16%=64
貸：固定資產(chǎn)清理400+64=464
銀行存款40+5=45
蔣飛老師
2020 04/03 18:16
乙公司
借：固定資產(chǎn)400-50-40=310
應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅（進項稅額）400*16%=64
銀行存款40
存貨跌價準(zhǔn)備50
貸：庫存商品400
應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅（銷項稅額）400*16%=64
蔣飛老師
2020 04/03 18:17
你好，
選擇ABC
蔣飛老師
2020 04/03 19:16
可以看一下教材對應(yīng)的公式，就明白了
84784951 
2020 04/03 19:38
好的，謝謝老師
蔣飛老師
2020 04/03 19:47
好的，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。
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