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甲、乙公司與產(chǎn)品相關(guān)的增值稅稅率均為13%，甲公司以一批A產(chǎn)品換取乙公司的生產(chǎn)用設(shè)備B。A產(chǎn)品的成本為350萬元，公允價值為400萬元（等于計稅價格），消費稅稅率5%；B設(shè)備的原價為420萬元，已計提折舊80萬元，公允價值為350萬元（等于計稅價格）。乙公司支付給甲公司8.5萬元，另為換入產(chǎn)品支付運費5萬元。雙方交換后保持資產(chǎn)的使用狀態(tài)，假設(shè)該交換具有商業(yè)實質(zhì)。要求：（1）計算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值和交換損益（2）編制甲公司的會計分錄（3）計算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價值和交換損益（4）編制乙公司的會計分錄 2.不具有商業(yè)實質(zhì)的時候呢
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你好，需要計算做好了發(fā)給你
2021 05/11 11:18
暖暖老師 
2021 05/11 13:47
（1）計算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值350
暖暖老師
2021 05/11 13:47
1）計算甲公司換入資產(chǎn)交換損益=400-350=50
暖暖老師
2021 05/11 13:49
2、借固定資產(chǎn)350
應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅45.50
銀行存款8.5
資產(chǎn)處置損益損益48
貸主營業(yè)務(wù)收入400
應(yīng)交稅費-銷項稅52
暖暖老師
2021 05/11 13:49
借主營業(yè)為成本350
貸庫存商品350
暖暖老師
2021 05/11 13:51
（3）計算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價值400+5=405
交換損益是=350-（420-80）=10
暖暖老師
2021 05/11 13:53
借庫存商品405
應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅52
貸固定資產(chǎn)清理350
應(yīng)交稅費-銷項稅45.50
銀行存款13.5
其他收益48
暖暖老師
2021 05/11 13:53
借固定資產(chǎn)清理340
累計折舊80
貸固定資產(chǎn)420
暖暖老師
2021 05/11 13:54
借固定資產(chǎn)清理10
貸資產(chǎn)處置損益10
84784967 
2021 05/11 14:11
老師那個運費和消費稅不算嗎？
84784967
2021 05/11 14:11
老師，不具有商業(yè)實質(zhì)的時候怎么做呀
暖暖老師
2021 05/11 14:15
運費不算稅，消費稅需要算
借稅金及附加40
貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅40
84784967
2021 05/11 14:38
老師，那不具有商業(yè)實質(zhì)的時候怎么做呀
暖暖老師
2021 05/11 15:10
這個不熟悉怎么算不具有商業(yè)實質(zhì)的
84784967
2021 05/11 15:41
好的 謝謝老師
暖暖老師
2021 05/11 15:42
不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步
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