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甲公司和乙公司均為一般納稅人, 2022年12 月2日,甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品一批與乙公司交換生產(chǎn)用設(shè)備一臺,產(chǎn)品成本為400萬元,公允價值 價格為500萬元,增值稅65萬元;乙公司設(shè)備原價為800萬元,已提折舊為280萬元,公允價值400萬元,增值稅52萬元。甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金113萬元。甲公司換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)入賬,乙公司換入的產(chǎn)品作為商品入賬。資產(chǎn)已交付對方并辦妥相關(guān)手續(xù)。假定雙方的交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。 要求: (1)是否屬于非貨幣性交換; (2)甲公司取得設(shè)備入賬價值和乙公司取得商品的入賬價值; (3)根據(jù)上述資料,編制甲公司和乙公司的有關(guān)會計分錄。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
（1）補價比例=113/500=22.6%，小于25%，所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換
（2）甲公司取得設(shè)備的入賬價值=換入資產(chǎn)的公允價值=400萬元
乙公司取得商品的入賬價值=400+52-65+113=500萬元
（3）甲公司分錄：
借：固定資產(chǎn)400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）52
銀行存款113
貸：主營業(yè)務(wù)收入500
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
乙公司分錄：
借：固定資產(chǎn)清理520
累計折舊280
貸：固定資產(chǎn)800
借：庫存商品500
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）65
資產(chǎn)處置損益120
貸：固定資產(chǎn)清理520
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52
銀行存款113
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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