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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好。我想問一下，就是“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”是不是只在輔導(dǎo)期和不動產(chǎn)分期抵扣才會出現(xiàn)（當(dāng)然現(xiàn)在也可以一次性抵扣了），那么我們經(jīng)常又會說進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證了沒有抵扣，這個(gè)不也是待抵扣嗎，但是我們做賬的時(shí)候依然是放在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”這個(gè)會計(jì)科目里面的。這個(gè)沒抵扣的不用再去把進(jìn)項(xiàng)再轉(zhuǎn)入待抵扣了吧，只是在填申報(bào)表的時(shí)候填明就可以了嗎
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一、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在2019年4月1日之前，由于不動產(chǎn)分期抵扣，這個(gè)是第一次只抵扣發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的60%，第13個(gè)月后抵扣剩下的進(jìn)項(xiàng)稅額（就是總進(jìn)項(xiàng)稅額的40%），是計(jì)入此科目，但現(xiàn)在這個(gè)政策取消。另外就是收到了專票，但沒有認(rèn)證抵扣時(shí)，也是計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，認(rèn)證后的分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交閣費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
填寫增值稅申報(bào)表附表二中的進(jìn)項(xiàng)稅額。
沒有抵扣前不用填寫增值稅附表
2020 03/16 08:46
84784952 
2020 03/16 09:07
老師就是說只要認(rèn)證了不管抵沒抵扣都是在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）中對吧
江老師 
2020 03/16 09:09
認(rèn)證了抵扣了，才是作為當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行賬務(wù)處理，如果不抵扣，你可以不用認(rèn)證，后期認(rèn)證后再抵扣。
84784952
2020 03/16 09:11
那比如我買了100萬的固資，那分錄就是：
借：固資
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸:銀存
等到我實(shí)際認(rèn)證的時(shí)候再轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)”嗎
江老師
2020 03/16 09:12
是的，就是這樣的賬務(wù)處理
84784952
2020 03/16 09:13
好的，謝謝老師
江老師
2020 03/16 09:14
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