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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問我收到一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,但我司目前沒有銷項(xiàng),我是先做應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,等抵扣的時(shí)候再轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?還是做應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目?這兩個(gè)科目都是可以的吧,是一樣的吧?
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速問速答待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于企業(yè)所得稅科目,前者表示企業(yè)已發(fā)生收入,但未交稅,后者表示企業(yè)有正當(dāng)理由不向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅的稅費(fèi)。在企業(yè)實(shí)際操作上,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額先做,是為了向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備待抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅,而待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要待稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)無誤后,才能把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目,以便進(jìn)行稅費(fèi)減免。因此,收到一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,我們應(yīng)該首先做應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備后,確認(rèn)后再轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)然,報(bào)備后,稅務(wù)機(jī)關(guān)也有可能要求做應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目,但無論采用哪種方式,本質(zhì)目的都是一樣的,即為了減少企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。
2023 01/12 12:35
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