免費(fèi)問答

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于企業(yè)所得稅科目，前者表示企業(yè)已發(fā)生收入，但未交稅，后者表示企業(yè)有正當(dāng)理由不向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅的稅費(fèi)。在企業(yè)實(shí)際操作上，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額先做，是為了向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備待抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅，而待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要待稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)無誤后，才能把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，以便進(jìn)行稅費(fèi)減免。因此，收到一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，我們應(yīng)該首先做應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備后，確認(rèn)后再轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)然，報(bào)備后，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有可能要求做應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目，但無論采用哪種方式，本質(zhì)目的都是一樣的，即為了減少企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。