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問(wèn)題已解決
老師，你好，我不明白這道題。所得稅分兩塊，一個(gè)當(dāng)期的（800+50）×0.25＝212.5。遞延所得稅怎么算??？
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遞延所得稅是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差異造成。
2020 02/24 22:52
文靜老師 
2020 02/24 22:57
會(huì)計(jì)中的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失50萬(wàn)，稅法只認(rèn)可實(shí)際發(fā)生的損失。所以會(huì)計(jì)存貨賬面價(jià)值=存貨賬面余額-跌價(jià)準(zhǔn)備，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=存貨賬面余額。這樣會(huì)計(jì)賬面價(jià)值＜稅法計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)，稅率25%，借:遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5貸:所得稅費(fèi)用12.5。和當(dāng)期合并一起就是D
84784978 
2020 02/24 22:58
老師，不用管遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債的期初數(shù)？
84784978
2020 02/24 23:00
因?yàn)轭}目問(wèn)的是當(dāng)年，所以不考慮期初數(shù)嗎？
文靜老師
2020 02/24 23:19
是的，你的理解正確，期初的處理已經(jīng)在去年做了?，F(xiàn)在針對(duì)當(dāng)期核算
84784978
2020 02/24 23:20
謝謝老師
84784978
2020 02/24 23:20
老師辛苦啦，早點(diǎn)休息
文靜老師
2020 02/24 23:21
你也早點(diǎn)休息，沒(méi)有問(wèn)題請(qǐng)五分好評(píng)哦⊙?⊙！
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