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問(wèn)題已解決
調(diào)整是0，是因?yàn)榇尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備的合并不存在遞延所得稅資產(chǎn)嗎，我看分錄沒(méi)有這個(gè)科目
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您這里的減值是個(gè)別報(bào)表發(fā)生
合并報(bào)表抵消
總的也就不存在差異
所以不存在調(diào)整
2019 10/10 14:14
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計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，同時(shí)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債
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答案B我這樣理解錯(cuò)在哪里？
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分錄：借：資產(chǎn)減值損失，貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分錄：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，貸：資產(chǎn)減值損失。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變小，存貨賬面價(jià)值增大，技術(shù)基礎(chǔ)不變，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)該形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債，與遞延所得稅資產(chǎn)有什么關(guān)系？
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2022年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)必刷550題 第133頁(yè) 516題的事項(xiàng)二：我的疑問(wèn)是如何區(qū)分是調(diào)整遞延所得稅還是當(dāng)期所得稅呢？比如事項(xiàng)二里，由于多轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而多沖了遞延所得稅資產(chǎn)，所以做個(gè)分錄調(diào)整回來(lái)：借：遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸：以前年度損益調(diào)整2.5 但是我覺(jué)得除此之外應(yīng)該在做一筆分錄：借：應(yīng)交所得稅5 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用5，因?yàn)橛捎诙噢D(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備造成多交了所得稅呀。
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請(qǐng)問(wèn)老師，單位2022年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)，同時(shí)做了：遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)2023年將200萬(wàn)去年計(jì)提的全部沖回了，請(qǐng)問(wèn)遞延所得稅的分錄也得沖回吧。
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原存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2020年期初貸方200萬(wàn)元，2020年全部核銷(xiāo)完畢，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額為0，存貨對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理呢
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