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答案B我這樣理解錯在哪里？ 計提存貨跌價準(zhǔn)備分錄：借：資產(chǎn)減值損失，貸：存貨跌價準(zhǔn)備；轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備分錄：借：存貨跌價準(zhǔn)備，貸：資產(chǎn)減值損失。存貨跌價準(zhǔn)備變小，存貨賬面價值增大，技術(shù)基礎(chǔ)不變，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)該形成應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債，與遞延所得稅資產(chǎn)有什么關(guān)系？
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這樣理解，因為之前計提存貨跌價準(zhǔn)備，稅法不認可，所以導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成了可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)，而后面存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，直接轉(zhuǎn)回之前形成的可抵扣暫時性差異，減少遞延所得稅資產(chǎn)。
2022 10/26 09:54
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