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所得稅費(fèi)用不考慮遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為什么只是用會(huì)計(jì)利潤減了稅務(wù)局退回的的所得稅費(fèi)用100
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
您好，因?yàn)檫@個(gè)題說的是所得稅費(fèi)用，就是=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，如果沒有永久性差異其實(shí)就是會(huì)計(jì)利潤總額乘以稅率；
2019 10/08 13:30
84784986 
2019 10/08 13:33
遞延所得稅就是考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債嘛，這道題沒考慮遞延所得稅資產(chǎn)
冉老師 
2019 10/08 13:48
您好，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用；祝您工作順利
84784986
2019 10/08 14:06
84784986
2019 10/08 14:10
1234都有暫時(shí)性差異啊，遞延所得稅就是遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)啊
冉老師
2019 10/08 16:29
您好，這個(gè)題用的是簡(jiǎn)便算法，跟您舉個(gè)例子：累計(jì)折舊，會(huì)計(jì)上計(jì)提100，稅法上200，會(huì)計(jì)利潤總額1000，
遞延所得稅費(fèi)用=（200-100）*25%=25
借：所得稅費(fèi)用250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)（1000-100）*25%=225
貸：遞延所得稅負(fù)債25
所以所得稅費(fèi)用=簡(jiǎn)單算法就是利潤總額1000*25%=250
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