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老師在計算合并報表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的時候，要把在個別報表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減了嗎，因為站在集團來看，存貨沒有發(fā)生減值
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你好！是的，合并層面沒有存貨減值，個別報表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合并報表就得沖回
2019 08/31 12:34
84785008 
2019 08/31 13:11
但是如果沖的話，應(yīng)該是7.5為什么是12.5呢
苳苳老師 
2019 08/31 14:01
2017年合并資產(chǎn)負(fù)債表中A商品的賬面價值=（400-300）*1.5=150
而丙公司的A商品的賬面價值=（400-300）*2=200
合并報表中應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（200-150）*25%=12.5
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