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請(qǐng)問(wèn)老師 一般納稅人 認(rèn)證發(fā)票完成 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 分錄怎么寫

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/10 17:19
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金子老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
您好，學(xué)員，銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理： 1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額） 2、計(jì)提增值稅附加稅 借：稅金及附加 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例 貸： 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例 3、實(shí)際上交時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 貸：銀行存款
2019 08/10 17:25
84784971
2019 08/10 17:52
對(duì)了 老師 還有上個(gè)月留底稅額 怎么做分錄
金子老師
2019 08/10 18:12
上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。 首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)，用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅。 計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況： 第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。 第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 到下個(gè)月做交稅分錄即可。
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