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小規(guī)模在有收入的時候如何做分錄？月底的時候用不用把應該繳納的稅金做結轉？
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您好，借應收賬款貸主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅，您是月度申報的話，月末符合減免條件的，月末可以接應交稅費-應交增值稅貸營業(yè)外收入，如果您是季度申報的話，可以到季度末的時候看是否符合免稅政策，符合的話，到季度末的時候再結轉，分錄還是一樣的
2019 04/03 12:34
84785004 
2019 04/03 12:37
1這個不用寫具體的名字嗎，貸主營業(yè)務收入，應交稅費增值稅銷項稅？
2不享受免稅的話月底用不用做一筆結轉 借應交稅費 增值稅 轉出未交增值稅 貸應交稅費 增值稅 未交增值稅？
文老師 
2019 04/03 12:43
1、您的意思是二級科目嗎，您可以根據您的實際設置
2、不享受免稅政策，那就需要繳稅，申報以后繳納的時候，借 應交稅費-應交增值稅貸銀行存款就可以了，不需要像一般納稅人一樣，月末結轉增值稅的
84785004
2019 04/03 12:54
那一般納稅人在月底的時候需要結轉 借應交稅費 轉出未交增值稅，貸應交稅費 未交增值稅。月初繳稅的時候借應交稅費 增值稅 未交增值稅 貸銀行存款 那這個月底的轉出未交增值稅余額豈不是一直在貸方？
文老師
2019 04/03 12:59
月初繳稅的時候借應交稅費 - 未交增值稅 貸銀行存款
84785004
2019 04/03 13:01
那月底計提的那一筆明細里的轉出未交增值稅是不是就一直在借方掛著了 雖然最后的總賬里應交稅費這科目是沒有余額的 但是明細科目里還是有的吧
文老師
2019 04/03 13:12
月末時，借 轉出未交增值稅進項稅額，借銷項稅額 貸轉出未交增值稅，然后銷項和進項的差額，也就是應交的增值稅，借 轉出未交增值稅貸 應交稅費-未交增值稅，這樣最終應交增值稅的三級科目都是平的
84785004
2019 04/03 13:18
第一步寫的沒看懂，為什么借了兩次貸了一次 我看您寫的是借轉出未交進項目 和銷項貸轉出未交
文老師
2019 04/03 20:10
哦，不好意思，借轉出未交增值稅貸進項稅額
84785004
2019 04/03 20:37
老師沒有看明白，能重新說下期末的分錄嗎？主要想知道三級明細如何轉的 內部得對應吧
文老師
2019 04/03 20:40
月末時，借 轉出未交增值稅貸進項稅額，
借銷項稅額 貸轉出未交增值稅，
然后銷項和進項的差額，也就是應交的增值稅，借 轉出未交增值稅貸 應交稅費-未交增值稅，這樣最終應交增值稅的三級科目都是平的
84785004
2019 04/03 20:48
好的 老師我看懂了 說的很明白 但是在現(xiàn)實中做的時候我看很多會計直接在月底計提一筆 借轉出應交增值稅 貸未交增值稅 這樣做是不是不太規(guī)范 但是也對？
文老師
2019 04/03 21:02
是的，最好是像我這樣做
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